注冊(cè)公司后每年都要進(jìn)行納稅申報(bào)，但是每次納稅申報(bào)，總有人會(huì)遇到各種各樣的問題，商友財(cái)稅和大家分享一些大家經(jīng)常出錯(cuò)誤的點(diǎn)。

    一、第六欄不是取得“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和銷售發(fā)票”，才填寫這個(gè)欄次嗎？

    確實(shí)是填在這里。國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合有關(guān)事項(xiàng)的公告》(改用新的申報(bào)表)（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第20號(hào)）中附件2：《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明第四點(diǎn)第6條：“第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票”：…從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得增值稅專用發(fā)票情況填寫在本欄…”

    二、那“稅額”一欄怎么填寫呢？

    注意啦！上述公式中的“增值稅專用發(fā)票”是指納稅人從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票。

    三、如果購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物，則在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期，再加計(jì)抵扣1%。這種情況也填在第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票”嗎？

    這這是一個(gè)常見的錯(cuò)誤。應(yīng)當(dāng)將9%的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票稅額填列在“第6欄”“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票”，將1%加計(jì)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額填寫在：《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”，填寫納稅人將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物時(shí)加計(jì)扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。